Au 1er janvier 2027, les taux de cotisation sociale ne bougent pas, mais plusieurs montants de référence changent : rentes AVS/AI, seuils LPP et salaire minimum genevois. Voici ce qui est officiellement décidé au 3 novembre 2026, ce qui reste à confirmer, et les échéances de janvier à ne pas manquer.
Cotisations sociales : des taux inchangés en 2027
Aucune modification des taux de l'AVS, de l'AI, des APG ni de l'assurance-chômage (AC) n'a été décidée pour 2027. Les taux en vigueur continuent donc de s'appliquer :
| Assurance | Taux total | Part salarié | Part employeur |
|---|---|---|---|
| AVS/AI/APG (8,7 % + 1,4 % + 0,5 %) | 10,6 % | 5,3 % | 5,3 % |
| AC, jusqu'à CHF 148'200 de salaire annuel | 2,2 % | 1,1 % | 1,1 % |
Au-delà de CHF 148'200 par an (CHF 12'350 par mois), aucune cotisation AC n'est prélevée. S'y ajoutent, à votre charge, les frais d'administration de votre caisse de compensation et la cotisation aux allocations familiales.
Pour vos collaborateurs qui ont atteint l'âge de référence (65 ans ; 64 ans et 6 mois pour les femmes nées en 1962, 64 ans et 9 mois pour celles nées en 1963), la franchise AVS reste de CHF 1'400 par mois (CHF 16'800 par an), et les cotisations AC cessent dès la fin du mois au cours duquel cet âge est atteint.
Rentes AVS/AI et prévoyance professionnelle : les montants 2027
Le 2 octobre 2026, le Conseil fédéral a relevé les rentes AVS/AI de 1,59 % au 1er janvier 2027 et adapté en conséquence les montants-limites de la prévoyance professionnelle (LPP) :
| Montant | 2026 | 2027 |
|---|---|---|
| Rente AVS/AI minimale (par mois) | CHF 1'260 | CHF 1'280 |
| Rente AVS/AI maximale (par mois) | CHF 2'520 | CHF 2'560 |
| Seuil d'entrée LPP (salaire annuel) | CHF 22'680 | CHF 23'040 |
| Déduction de coordination LPP | CHF 26'460 | CHF 26'880 |
| Salaire coordonné maximal LPP | CHF 64'260 | à confirmer |
Le communiqué du Conseil fédéral ne chiffre ni la limite supérieure du salaire annuel (CHF 90'720 en 2026) ni le salaire coordonné maximal : demandez les valeurs 2027 à votre institution de prévoyance, avec son plan de cotisations. Point d'attention : un salarié dont le salaire annuel se situe entre CHF 22'680 et CHF 23'040 n'atteindra plus le seuil légal en 2027 ; vérifiez ce que prévoit le règlement de votre caisse de pension.
Le taux d'intérêt minimal LPP est de 1,25 % en 2026. Pour 2027, la Commission LPP a recommandé le 31 août 2026 de le porter à 1,75 % ; la décision appartient au Conseil fédéral.
Pour les indépendants, la cotisation minimale AVS/AI/APG passe de CHF 530 à CHF 541 par an, et le seuil d'accès à l'assurance-accidents facultative est abaissé de CHF 66'690 à CHF 44'460 par an dès le 1er janvier 2027.
13e rente AVS : premier versement en décembre 2026
Fondée sur l'article 34ter LAVS, la 13e rente de vieillesse est versée pour la première fois en décembre 2026 par les caisses de compensation. Elle correspond à un douzième des rentes de vieillesse versées dans l'année ; les rentes d'invalidité et de survivants restent versées douze fois par an.
Pour la financer, le Parlement a renoncé à augmenter les cotisations AVS. L'arrêté fédéral du 19 juin 2026 prévoit un relèvement de la TVA : taux normal de 8,1 % à 8,5 %, hébergement de 3,8 % à 4,0 %, taux réduit inchangé à 2,6 %. Il est soumis au peuple le 29 novembre 2026 et pourrait s'appliquer au plus tôt début 2028. Pour la paie 2027, la 13e rente ne change donc rien.
Genève : salaire minimum, allocations familiales et impôt à la source
Salaire minimum
Le salaire minimum genevois passe de CHF 24,59 à CHF 24,73 brut de l'heure au 1er janvier 2027 (de CHF 18,07 à CHF 18,17 dans l'agriculture et la floriculture). Il s'applique même si le contrat individuel ou la convention collective prévoit un salaire inférieur.
Allocations familiales
Les montants genevois en vigueur sont de CHF 311 par mois par enfant jusqu'à 16 ans et de CHF 415 par mois pour l'allocation de formation (16 à 25 ans), majorés de CHF 100 dès le troisième enfant ; l'allocation de naissance ou d'accueil est de CHF 2'073. Depuis juillet 2023, ces montants ne sont indexés que si l'indice genevois des prix à la consommation a varié d'au moins cinq points depuis leur dernière fixation. Aucune indexation pour 2027 n'a été annoncée au 3 novembre 2026, et le Grand Conseil a refusé le 3 septembre 2026 un projet de loi qui prévoyait une hausse d'environ 9 %.
Le taux de contribution du régime genevois est de 2,22 % des salaires AVS en 2026 (2,25 % en 2025) ; vérifiez le taux 2027 auprès de votre caisse d'allocations familiales.
Impôt à la source
Les barèmes 2027 n'étaient pas encore publiés au 3 novembre 2026 ; ceux de 2026 avaient été mis en ligne par l'Administration fiscale cantonale le 5 décembre 2025. Les règles de perception, elles, sont connues :
- annonce de tout nouvel employé imposé à la source dans les 8 jours suivant son entrée en fonction (même délai en cas de départ) ;
- décompte et versement mensuels dans les 30 jours suivant le paiement du salaire ;
- liste récapitulative et attestations-quittances 2026 au plus tard le 31 janvier 2027, avec une copie remise à chaque collaborateur concerné ;
- en cas de transmission par un logiciel certifié Swissdec ELM-QST, seule la version 5.0 ou ultérieure est acceptée depuis l'année fiscale 2026 (autres canaux : saisie en ligne ISeL ou formulaires officiels).
La commission de perception de 2 % est réduite de 20 % si la liste récapitulative n'est pas remise dans les délais.
Certificats de salaire et échéances de janvier
Les certificats de salaire 2026, à remettre à vos collaborateurs en début d'année, suivent le guide d'établissement valable dès le 1er janvier 2026. Celui-ci porte à 75 centimes par kilomètre le montant de référence pour les véhicules et précise les règles sur les avantages accordés par des tiers, plafonnés à CHF 600 par an. À Genève, le certificat est destiné au collaborateur ; le guide cite huit cantons, dont Vaud, Fribourg, Neuchâtel et le Valais, où l'employeur doit en plus en envoyer un exemplaire à l'administration fiscale.
Côté AVS, la déclaration annuelle des salaires 2026 doit parvenir à votre caisse de compensation au plus tard le 30 janvier 2027. En cas de retard, des intérêts moratoires de 5 % par an peuvent être facturés.
Check-list paie janvier 2027
- Conserver les taux actuels : AVS/AI/APG 10,6 % et AC 2,2 % jusqu'à CHF 148'200.
- Saisir les nouveaux montants LPP (seuil CHF 23'040, déduction CHF 26'880) et obtenir de votre caisse de pension les paramètres 2027 de votre plan.
- Contrôler que chaque salaire horaire atteint CHF 24,73 brut.
- Repérer les collaborateurs qui atteignent l'âge de référence en 2027 (franchise AVS, fin des cotisations AC).
- Charger les barèmes 2027 d'impôt à la source dès leur publication et vérifier votre version ELM-QST.
- Au plus tard le 30 janvier 2027 : déclarer les salaires 2026 à la caisse AVS et contrôler le taux 2027 d'allocations familiales.
- Au plus tard le 31 janvier 2027 : transmettre la liste récapitulative et les attestations-quittances d'impôt à la source.
- Remettre les certificats de salaire 2026, établis selon le guide 2026.
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Peu de taux changent en 2027, mais les montants LPP, le salaire minimum et les barèmes de l'impôt à la source doivent être à jour avant le premier salaire de l'année. SuisseFidu peut paramétrer votre paie, contrôler vos déclarations de janvier et établir vos certificats de salaire. Pour en parler, vous pouvez réserver un appel de 30 minutes avec notre équipe.
Cet article donne une information générale à la date de publication ; il ne remplace pas un conseil adapté à votre situation.
Sources
- La rente minimale AVS/AI augmentera de 20 francs, 2 octobre 2026 (Conseil fédéral)
- Mémento 2.01 : Cotisations salariales à l'AVS, à l'AI et aux APG (Centre d'information AVS/AI)
- Mémento 2.08 : Cotisations à l'assurance-chômage (Centre d'information AVS/AI)
- Assurance-chômage (AC) (Portail PME de la Confédération)
- AVS 21 (OFAS)
- Chiffres repères dans la prévoyance professionnelle (OFAS)
- La Commission LPP recommande au Conseil fédéral de relever nettement le taux d'intérêt minimal à 1,75 %, 31 août 2026 (Commission LPP)
- L'assurance-accidents va devenir plus accessible pour les indépendants, 26 août 2026 (Conseil fédéral)
- La 13e rente de vieillesse sera versée pour la première fois en décembre 2026, 12 novembre 2025 (Conseil fédéral)
- Le Conseil fédéral recommande d'accepter le relèvement de la TVA pour financer la 13e rente AVS, 5 octobre 2026 (Conseil fédéral)
- Votation populaire du 29 novembre 2026 : explications du Conseil fédéral (Conseil fédéral)
- Montant et calcul du salaire minimum (République et canton de Genève)
- Communiqué hebdomadaire du Conseil d'Etat du 7 octobre 2026 : indexation du salaire minimum pour 2027 (République et canton de Genève)
- Indexation des montants des allocations familiales en 2023 (République et canton de Genève)
- Communiqué hebdomadaire du Conseil d'Etat du 5 juillet 2023 : conditions d'indexation des allocations familiales (République et canton de Genève)
- Communiqué hebdomadaire du Conseil d'Etat du 15 octobre 2025 : taux de contribution aux allocations familiales 2026 (République et canton de Genève)
- PL 13597-A, séance du 3 septembre 2026 (Grand Conseil de Genève)
- Barèmes 2026 de perception de l'impôt à la source (Administration fiscale cantonale de Genève)
- Annoncer des changements de statut pour l'impôt à la source (Administration fiscale cantonale de Genève)
- Reverser les prélèvements de l'impôt à la source (Administration fiscale cantonale de Genève)
- Transmettre les données salariales à l'AFC (Administration fiscale cantonale de Genève)
- Guide d'établissement du certificat de salaire et de l'attestation de rentes, 9 décembre 2025 (AFC)
- Guide d'établissement du certificat de salaire et de l'attestation de rentes, valable dès le 1er janvier 2026 (CSI et AFC)
