Methoden und Arten der MWST-Abrechnung

• Die effektive Abrechnungsmethode: Sie deklarieren die tatsächlich geschuldete MWST auf der Grundlage der getätigten Umsätze. Bei dieser Methode müssen Sie Ihre MWST-Abrechnung alle 3 Monate einreichen.
• Die Methode auf Basis der Saldosteuersätze (SSS) und der Pauschalsteuersätze (PSS): Sie wenden vorab festgelegte Sätze an, um die zu deklarierende MWST zu berechnen. Bei dieser Methode müssen Sie Ihre MWST-Abrechnung alle 6 Monate einreichen.

Es ist wichtig, die Methode zu wählen, die am besten zu Ihrer Tätigkeit passt, und die entsprechenden Abrechnungsfristen einzuhalten.

MWST-Abrechnung: Welche Methode ist die richtige?

Effektive Abrechnungsmethode

Mit dieser Methode deklarieren Sie die in der Abrechnungsperiode erbrachten Leistungen und ziehen gleichzeitig die Vorsteuer ab, die Sie in derselben Periode bereits an Ihre Lieferanten bezahlt haben. Die Abrechnung muss alle drei Monate erfolgen, wobei die geschuldete Steuer gleichzeitig zu bezahlen ist.

Abrechnungsmethode nach Saldosteuersätzen und Pauschalsteuersätzen

Diese vereinfachte Berechnungsmethode erspart Ihnen die vorgängige Berechnung der Steuer. Sie multiplizieren einfach den jährlichen Umsatz Ihres Unternehmens, einschliesslich der vereinnahmten MWST, mit einem Saldosteuersatz, der von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) festgelegt wird. Dieser Satz ist auf die jeweilige Branche abgestimmt und berücksichtigt pauschal die zuvor abziehbaren Vorsteuerbeträge (die Sätze nach Branche und Tätigkeit finden Sie auf der Website der ESTV).

Um diese Methode anwenden zu können, muss Ihr Unternehmen die folgenden Kriterien erfüllen:

• Der jährliche Umsatz aus steuerbaren Leistungen darf CHF 5'005'000.- nicht übersteigen.
• Der jährliche Steuerbetrag darf für dieselbe Periode CHF 103'000.- nicht überschreiten.

Wenn Sie sich für diese Methode entscheiden, müssen Sie halbjährlich abrechnen.

Es ist entscheidend, diese Methode entsprechend der Art der Geschäftstätigkeit Ihres Unternehmens zu wählen, da in gewissen Fällen die effektive Methode vorteilhafter sein kann.

Abrechnungsmethode nach Pauschalsteuersätzen

Diese Abrechnungsmethode ist öffentlichen Körperschaften und verwandten Einrichtungen wie Schulen, Spitälern, Vereinen und Stiftungen vorbehalten.

Der Wechsel von der Saldosteuersatzmethode zur effektiven Methode ist jedes Jahr möglich. Dagegen muss man 3 Jahre warten, bevor man von der effektiven Methode zur Saldosteuersatzmethode wechseln kann.

Der Wechsel von der Pauschalsteuersatzmethode zur effektiven Methode kann nach 3 Jahren erfolgen, der Wechsel von der effektiven Methode zur Pauschalsteuersatzmethode hingegen nach 10 Jahren.

Um diesen Wechsel zu beantragen, muss der Eidgenössischen Steuerverwaltung spätestens 60 Tage nach Beginn der Steuerperiode eine schriftliche Mitteilung eingereicht werden.

Arten der MWST-Abrechnung: Worin liegen die Unterschiede?

Es gibt zwei Arten der MWST-Abrechnung: die Abrechnung nach vereinbarten Entgelten und die Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten. Sie müssen sich für eine dieser Arten entscheiden und diese während der gesamten laufenden Steuerperiode konsequent beibehalten.

Bei der Abrechnung nach vereinbarten Entgelten müssen Sie die MWST im Zeitpunkt der Rechnungsstellung an Ihre Kunden abrechnen und bei Ausstellung der Rechnungen entrichten, selbst wenn die Zahlung erst später erfolgt.

Bei der Abrechnung nach vereinnahmten Entgelten ist die MWST dagegen geschuldet, sobald Sie die Zahlung der Kundenrechnungen erhalten. Sie müssen die MWST abrechnen, wenn die Zahlung tatsächlich eingegangen ist.

Es ist entscheidend, die Abrechnungsart zu bestimmen, die am besten zu Ihrer Tätigkeit passt, und diese während der gesamten laufenden Steuerperiode konsequent beizubehalten.