Säule 3a vor dem 31. Dezember 2026: Höchstbeträge und neuer rückwirkender Einkauf

Wenige Wochen vor Jahresende bleibt die Säule 3a eines der einfachsten Mittel, um Steuern zu sparen und gleichzeitig für das Alter vorzusorgen. Seit 2026 bietet sie eine lang erwartete Neuerung: Beiträge, die 2025 nicht einbezahlt wurden, lassen sich nachträglich einkaufen. Hier finden Sie die Beträge, Regeln und Fristen, die Sie kennen sollten, ob Sie in Genf angestellt oder selbständig erwerbend sind.

Die Höchstbeträge 2026 und 2027

Der abziehbare Höchstbetrag hängt zunächst von einer Frage ab: Sind Sie einer Pensionskasse (2. Säule) angeschlossen?

Ihre Situation	2026	2027
Mit 2. Säule (die meisten Angestellten)	CHF 7'258	CHF 7'373
Ohne 2. Säule (zum Beispiel die meisten Selbständigerwerbenden)	20 % des Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36'288	20 % des Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36'864

Die Beträge 2027 hat der Bundesrat am 2. Oktober 2026 festgelegt; sie gelten ab 1. Januar 2027. Für Ihre Einzahlungen in diesem Jahr sind somit die Beträge 2026 massgebend.

Selbständigerwerbende: Massgebend ist der Gewinn aus der Tätigkeit (Saldo der Erfolgsrechnung nach steuerlichen Korrekturen), abzüglich Ihrer persönlichen AHV/IV/EO-Beiträge.
Paare: Sind beide Ehegatten oder eingetragenen Partner erwerbstätig, hat jede Person ihren eigenen Höchstbetrag.
Über dem Höchstbetrag: Eine Überzahlung ist nicht abziehbar und muss von der Vorsorgeeinrichtung zurückerstattet werden.

Die Neuerung: der rückwirkende Einkauf in die Säule 3a

Am 6. November 2024 hat der Bundesrat die Verordnung BVV 3 geändert, die den Abzug der Säule-3a-Beiträge regelt; die Änderung ist am 1. Januar 2025 in Kraft getreten. Haben Sie in einem Jahr nicht den Höchstbetrag einbezahlt, können Sie diese Lücke später mit einem Einkauf schliessen, und zwar innerhalb von 10 Jahren. Einkaufen lassen sich nur Lücken ab 2025: 2026 ist somit das erste Jahr, in dem ein Einkauf möglich ist, nämlich für das Jahr 2025.

Die Voraussetzungen

Sie waren im nachzuholenden Jahr beitragsberechtigt, das heisst, Sie hatten ein AHV-pflichtiges Erwerbseinkommen in der Schweiz.
Sie sind auch im Einkaufsjahr beitragsberechtigt und haben zuerst den vollen ordentlichen Beitrag dieses Jahres einbezahlt.
Sie haben noch keine Altersleistung aus der Säule 3a bezogen.
Sie stellen bei Ihrer 3a-Bank oder -Versicherung einen schriftlichen Antrag mit dem Einkaufsbetrag, den betroffenen Jahren und der Höhe jeder Lücke.

Höchstbetrag und Abzug

Der Einkauf ist pro Jahr auf den «kleinen Beitrag» (8 % des oberen Grenzbetrags nach BVG) begrenzt, also auf CHF 7'258 im Jahr 2026, auch wenn Sie keiner Pensionskasse angeschlossen sind.
Pro Steuerjahr ist nur ein Einkauf zulässig. Er kann mehrere Jahre mit Lücken abdecken, doch jede Jahresbeitragslücke kann nur einmal geschlossen werden.
Der Einkauf kann bei einem anderen Anbieter erfolgen als die ordentlichen Beiträge.
Er ist im Jahr der Einzahlung vollständig vom steuerbaren Einkommen abziehbar. In Genf werden die ersten Einkäufe in der Steuererklärung 2026 abgezogen, die 2027 einzureichen ist.

Frist: Gutschrift auf dem 3a-Konto bis 31. Dezember

Damit Ihr Beitrag für 2026 abziehbar ist, muss er spätestens am 31. Dezember 2026 einbezahlt sein. Gemäss der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) ist der Tag der Gutschrift auf dem 3a-Konto oder der 3a-Police massgebend, nicht die Belastung Ihres Bankkontos. Auch Selbständigerwerbende mit Geschäftsabschluss per 31. Dezember müssen vor Ende des Kalenderjahres einzahlen.

Genfer Besonderheit: Donnerstag, 31. Dezember 2026, ist ein offizieller Feiertag (Restauration de la République), ebenso Freitag, 25. Dezember. Warten Sie nicht bis zu den letzten Tagen und prüfen Sie die interne Frist Ihres Instituts.

Legen Sie der Genfer Steuererklärung den Einzahlungsnachweis bei. In der Steuererklärung 2025 deklarierten Angestellte ihre 3a-Beiträge im Anhang A unter den Codes 31.40 (steuerpflichtige Person A) und 41.40 (steuerpflichtige Person B). Bei einem Einkauf geben Sie den Gesamtbetrag der im Jahr getätigten Einkäufe an. Wohnen Sie im Ausland oder besitzen Sie keine Niederlassungsbewilligung C, setzt der Abzug den Status der Quasi-Ansässigkeit und einen Antrag auf nachträgliche ordentliche Veranlagung (TOU) voraus.

Zahlenbeispiel

Die folgenden Fälle setzen ein AHV-pflichtiges Einkommen in der Schweiz in den Jahren 2025 und 2026 voraus. Die ersten beiden stammen aus den Beispielen der Genfer Steuerverwaltung.

Situation	Einbezahlt für 2025	Beitrag 2026	Einkauf 2026	Abzug 2026
Angestellte mit 2. Säule, 2025 nichts einbezahlt	CHF 0	CHF 7'258	CHF 7'258	CHF 14'516
Angestellter mit 2. Säule, 2025 teilweise einbezahlt	CHF 4'500	CHF 7'258	CHF 2'758	CHF 10'016
Selbständigerwerbender ohne 2. Säule, massgebendes Einkommen von CHF 120'000 in den Jahren 2025 und 2026, 2025 nichts einbezahlt	CHF 0	CHF 24'000 (20 %)	CHF 7'258 (Höchstbetrag)	CHF 31'258

Beim Selbständigerwerbenden beträgt die Lücke 2025 CHF 24'000, der Einkauf 2026 bleibt aber auf CHF 7'258 begrenzt. Und da jede Jahresbeitragslücke nur einmal eingekauft werden kann, lässt sich das Jahr 2025 danach nicht mehr einkaufen: ein Entscheid, der gut geplant sein will.

Und die Steuerersparnis? Der Abzug senkt Ihr steuerbares Einkommen sowohl bei der direkten Bundessteuer als auch bei den Kantons- und Gemeindesteuern; die tatsächliche Ersparnis hängt daher von Ihrem steuerbaren Einkommen, Ihrer familiären Situation und Ihrer Gemeinde ab. Beziffern lässt sie sich nur mit einer Berechnung auf Basis Ihrer eigenen Situation.

Bezug und separate Besteuerung

Das 3a-Guthaben kann frühestens 5 Jahre vor dem AHV-Referenzalter bezogen werden. Wenn Sie weiterarbeiten, können Sie weiter einzahlen und den Bezug bis höchstens 5 Jahre nach diesem Alter aufschieben. Ein vorzeitiger Bezug ist namentlich in folgenden Fällen möglich:

Erwerb von selbst genutztem Wohneigentum oder Rückzahlung eines Hypothekardarlehens (alle 5 Jahre einmal);
Aufnahme einer selbständigen Erwerbstätigkeit oder Wechsel zu einer andersartigen selbständigen Erwerbstätigkeit;
Einkauf in Ihre Pensionskasse;
endgültiges Verlassen der Schweiz;
ganze Invalidenrente der IV, sofern das Invaliditätsrisiko nicht versichert ist.

Mit dem ersten Bezug wird das betreffende Konto oder die betreffende Police aufgelöst. Das Kapital wird dann getrennt vom übrigen Einkommen besteuert: bei der direkten Bundessteuer auf der Basis eines Fünftels des ordentlichen Tarifs; in Genf wendet die kantonale Steuerverwaltung ebenfalls eine separate Besteuerung zu einem Fünftel des ordentlichen Tarifs an (Betrag unter Code 98.12 zu deklarieren). Ein Bezug aus der Säule 3a ist immer vollständig steuerbar; die geschuldete Steuer hängt vom bezogenen Betrag und von Ihrer persönlichen Situation ab.

In der Praxis

Sammeln Sie Ihre 3a-Bescheinigungen 2025 und 2026, um eine allfällige Lücke 2025 zu erkennen.
Zahlen Sie zuerst Ihren vollen Beitrag 2026 ein: CHF 7'258 mit 2. Säule oder 20 % Ihres Einkommens (höchstens CHF 36'288) ohne 2. Säule. Selbständigerwerbende: Lassen Sie Ihren Gewinn 2026 schätzen.
Bei einer Lücke 2025 beantragen Sie den Einkauf schriftlich bei Ihrer 3a-Bank oder -Versicherung (höchstens CHF 7'258 im Jahr 2026).
Geben Sie Ihre Überweisungen rechtzeitig in Auftrag: Die Gutschrift muss spätestens am 31. Dezember 2026 erfolgen, einem Feiertag in Genf.
Bewahren Sie die Beitrags- und Einkaufsbescheinigungen für Ihre Steuererklärung 2026 auf, die 2027 einzureichen ist.
Quellensteuerpflichtig? Prüfen Sie die Voraussetzungen der nachträglichen ordentlichen Veranlagung (TOU), bevor Sie mit dem Abzug rechnen.

Gemeinsam Bilanz ziehen

Massgebender Höchstbetrag, Schätzung des Gewinns bei Selbständigerwerbenden, Sinn eines Einkaufs oder Planung der Bezüge: Eine kurze Prüfung vor Jahresende erspart manche Überraschung. Das Team von SuisseFidu hilft Ihnen, Bilanz zu ziehen und Ihre Steuererklärung 2026 vorzubereiten. Sie können gerne ein 30-minütiges Gespräch buchen.

Dieser Artikel bietet eine allgemeine Information zum Zeitpunkt der Veröffentlichung; er ersetzt keine auf Ihre Situation abgestimmte Beratung.